인플루언서 협찬 수익 세금 신고 – 광고·협찬 소득의 모든 것 총정리
SNS, 유튜브, 블로그 등에서 활약하는 인플루언서들이 폭발적으로 늘어나면서 협찬 수익이 하나의 주요 수입원이 되었습니다. 하지만 협찬을 통한 소득도 결국 ‘소득’으로 간주되며, 신고하지 않으면 세무 리스크가 발생할 수 있습니다.
특히 인플루언서 협찬은 단순 현금 수입이 아닌 상품 제공·광고 계약·성과형 수익 등 다양한 형태로 이루어지기 때문에, 정확한 세법 해석과 신고 절차를 모르면 세금 추징의 위험이 큽니다. 이번 글에서는 인플루언서 협찬 수익의 세금 처리 기준부터 신고 절차, 절세 전략까지 단계별로 정리했습니다.
💡 1. 인플루언서 협찬 소득의 과세 기준
인플루언서 협찬을 통해 받은 현금, 상품, 여행, 숙박권 등은 모두 과세대상 소득입니다.
이는 국세청이 명확히 밝힌 사항으로, 현금뿐 아니라 ‘경제적 가치가 있는 모든 혜택’을 소득으로 간주합니다.
| 수익 형태 | 과세 여부 | 과세 기준 |
|---|---|---|
| 현금 광고비 | 과세 | 기타소득 or 사업소득 |
| 제품 협찬 (무상 제공) | 과세 | 제품 시가 기준 |
| 성과형 제휴 수익 (쿠폰·링크 등) | 과세 | 수익 발생 금액 기준 |
| 여행·숙박 등 체험 협찬 | 과세 | 시장가 환산 후 과세 |
💡 Tip:
무상 협찬 제품도 단순 선물이 아닌 홍보 대가라면 과세 대상입니다.
예: 인스타그램에 노출 조건이 있는 협찬 → ‘소득’으로 신고해야 함.
🧾 2. 인플루언서 협찬 수익의 소득 유형
인플루언서 협찬으로 얻은 소득은 보통 두 가지로 분류됩니다.
| 구분 | 설명 | 세율 | 신고 방식 |
|---|---|---|---|
| 기타소득 | 일시적 협찬, 광고 1회성 수입 | 필요경비 60%, 세율 20% (지방세 별도) | 원천징수 후 종합소득세 신고 가능 |
| 사업소득 | 지속적 광고·협찬·콘텐츠 수익 | 실제 경비 반영, 누진세율 적용 | 사업자 등록 후 부가세·소득세 신고 |
💡 예시:
- 협찬 한두 번 받은 일반인 → 기타소득
- 꾸준히 광고 콘텐츠를 제작하는 유튜버·블로거 → 사업소득
⚙️ 3. 협찬 소득의 세금 신고 절차
인플루언서 협찬 수익을 신고하는 방법은 소득 유형에 따라 다르지만, 홈택스를 통해 간편하게 신고할 수 있습니다.
| 단계 | 절차 | 내용 |
|---|---|---|
| ① | 소득 유형 확인 | 기타소득 or 사업소득 구분 |
| ② | 원천징수 확인 | 세금계산서·지급명세서 수령 여부 |
| ③ | 종합소득세 신고 (5월) | 홈택스 신고 → 신고서 자동계산 |
| ④ | 필요경비 공제 | 교통비·촬영비·편집비 등 증빙 가능 |
| ⑤ | 부가세 신고 (1·7월) | 사업자 등록 시 부가세 신고 의무 발생 |
💡 주의:
협찬사에서 세금계산서나 원천징수를 하지 않은 경우, 인플루언서 본인이 직접 소득 신고를 해야 합니다.
신고 누락 시 가산세(10~20%)가 부과될 수 있습니다.
💰 4. 협찬 제품의 과세 평가 방법
협찬으로 받은 상품은 ‘현금이 아니기 때문에 세금 안 낸다’고 오해하기 쉽지만,
세법상 ‘시가(시장가)’로 환산하여 과세합니다.
| 협찬 형태 | 과세 기준 금액 | 신고 시 반영 방법 |
|---|---|---|
| 제품 협찬 | 제품의 정가(시가) | 매출로 간주, 필요경비로 일부 공제 가능 |
| 체험형 협찬 (호텔·여행 등) | 서비스 제공가 | 현금 수입으로 환산 후 신고 |
| 할인형 협찬 (구매 대가 제공) | 할인 전 금액 | 차액 기준으로 신고 |
💡 예시:
호텔 숙박권 50만 원 상당을 협찬받았다면, 현금 50만 원을 받은 것과 동일하게 신고해야 합니다.
📋 5. 인플루언서 사업자 등록 기준
협찬 수익이 지속적이라면 사업자 등록을 해야 합니다.
이는 세법상 ‘영리 목적의 반복적 활동’을 하는 경우로 분류되기 때문입니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 등록 기준 | 광고·협찬 수익이 연 100만 원 이상 또는 지속 발생 |
| 업종 코드 | 기타 개인 서비스업, 온라인 콘텐츠 제작업 등 |
| 등록 절차 | 홈택스 → 사업자 등록 신청 → 업종 코드 선택 |
| 세금 신고 | 부가세(1·7월), 종합소득세(5월) |
💡 Tip:
사업자 등록 시 매입세액 공제가 가능해져, 카메라·조명·편집 소프트웨어 등 업무 관련 장비 구매 시 부가세를 절약할 수 있습니다.
🧮 6. 절세를 위한 필요경비 관리법
협찬 수익의 절세 핵심은 필요경비 인정 범위를 넓히는 것입니다.
아래는 실제 인정 가능한 주요 항목입니다.
| 항목 | 예시 | 비고 |
|---|---|---|
| 콘텐츠 제작비 | 촬영장비, 조명, 의상, 소품 | 세금계산서·영수증 필수 |
| 교통비·숙박비 | 협찬 촬영·이벤트 참여 시 | 업무 관련성 입증 필요 |
| 인건비 | 외주 편집자, 촬영보조 | 계약서·이체 내역 보관 |
| 플랫폼 수수료 | 유튜브·인스타 광고비 | 자동 공제 가능 |
💡 핵심:
비용 증빙은 카드 결제, 계좌 이체 내역, 세금계산서로 남겨야 공제됩니다.
현금 결제는 증빙이 부족해 세무상 인정받기 어렵습니다.
🧠 7. 인플루언서 협찬 관련 세무 리스크
| 리스크 | 설명 | 대응 방안 |
|---|---|---|
| 협찬 누락 신고 | 협찬 제품을 신고하지 않음 | 시가 기준 환산 후 종합소득세에 포함 |
| 현금 광고비 미신고 | 지급명세서 누락 | 광고주에 자료 요청 or 자진신고 |
| 세금계산서 미발행 | 반복 거래 시 사업자로 간주 | 사업자 등록 후 정기 신고 |
| 해외 협찬 수익 | 외화 수입 미신고 | 외화 입금 내역 신고 필수 |
💡 주의:
국세청은 SNS와 카드 매출, 광고 계약 데이터를 연동해 AI 기반 과세 추적을 강화하고 있습니다.
협찬을 누락해 신고하지 않으면 추후 소명 요청이 들어올 수 있습니다.
✅ 결론
인플루언서 협찬 수익은 단순한 선물이 아니라 ‘과세 대상 소득’입니다.
협찬이 반복되고 금액이 커질수록 사업자 등록과 세금 신고는 선택이 아니라 필수이며,
정확한 신고는 향후 세무조사 리스크를 줄이는 가장 강력한 절세 전략입니다.
인플루언서 협찬 수익 Q&A
협찬으로 받은 제품을 사용 후 되돌려주면 신고해야 하나요?
반납 조건이 명확한 ‘체험 목적 대여’라면 과세 대상이 아닙니다. 그러나 사용 후 소유하게 되면 시가 기준으로 과세됩니다.
인플루언서 협찬이 일정 금액 이하라면 신고 안 해도 되나요?
소액이라도 소득이 발생하면 신고 의무가 있습니다. 다만 기타소득의 경우 필요경비 60% 공제가 적용되어 세금 부담이 크지 않습니다.
해외 브랜드 협찬도 신고해야 하나요?
예, 해외 협찬 수익도 과세 대상입니다. 외화로 입금된 금액은 환율을 적용해 원화로 환산 후 신고해야 합니다.
사업자 등록을 하면 세금이 더 늘어나지 않나요?
단기적으로는 부가세 납부 의무가 생기지만, 장기적으로는 매입세액 공제와 필요경비 인정 범위가 확대되어 실질 부담이 줄어듭니다.
협찬 수익 신고 시 영수증이 꼭 필요한가요?
현금 협찬은 지급명세서로 신고 가능하지만, 경비 공제를 받으려면 영수증·세금계산서 등의 증빙이 필수입니다.
세무서에서 협찬 내역을 어떻게 알 수 있나요?
광고주 지급명세서, 카드 매출, SNS 공개 포스팅 데이터를 통해 자동 수집됩니다. 따라서 신고 누락은 대부분 적발됩니다.
🧲비즈택스가이드의 다른 글 보기
👉N잡러 세금 정보, N잡러도 사업자 등록이 필요한 이유
👉유튜브 광고 수익 세금 신고 방법 총정리
👉부업 수입 절세 전략 총정리 – 세금을 아끼는 7가지 노하우
비즈&택스가이드는 언제나 대한민국 사업자나 프리랜서의 성공을 응원합니다. 사업자가 직접 챙기기 어려운 세금 관련 업무 및 운영에 대한 꿀팁을 소개합니다. 사업 운영 및 마케팅 전략, 절세 팁, 세금 신고 등 다양한 정보를 다루고 있습니다.
